Faut-il déclarer ses cryptos aux impôts ?

Deux obligations à ne pas confondre

Beaucoup de contribuables croient qu'il suffit de « déclarer ses cryptos » en un seul endroit. En réalité il y a deux choses séparées :

• Déclarer les comptes (formulaire 3916-bis) : tout compte d'actifs numériques ouvert, détenu ou clôturé sur une plateforme établie à l'étranger (Binance, Kraken, Coinbase hors entité française…) doit être déclaré, même sans aucune vente. C'est une obligation déclarative, pas un impôt ; l'oublier expose à une amende forfaitaire.
• Déclarer les plus-values (formulaire 2086) : uniquement quand vous avez réalisé une cession imposable dans l'année (voir ci-dessous). C'est là que se calcule l'éventuel impôt.

Ce guide porte sur le 2086 (les gains). Pour la liste des comptes à déclarer plateforme par plateforme, voir notre checklist 3916 / 3916-bis.

Quand une opération crypto est-elle imposable ?

C'est le point le plus mal compris. Toutes les opérations ne sont pas des faits générateurs d'impôt. Sont imposables (article 150 VH bis du CGI) :

• une cession de crypto contre une monnaie ayant cours légal (vente en euros, dollars…) ;
• une cession de crypto contre un bien ou un service (payer un achat en bitcoin, par exemple).

Crypto → crypto : non imposable (sursis)

Échanger un actif numérique contre un autre sans soulte (BTC → ETH, vente d'un token contre un stablecoin…) n'est pas un fait générateur : l'opération bénéficie d'un sursis d'imposition (CGI 150 VH bis, II-A). Tant que vous restez « en crypto », il n'y a rien à déclarer au titre des plus-values.

Concrètement : vous pouvez arbitrer entre cryptos toute l'année sans générer d'impôt. Le compteur fiscal ne se déclenche qu'au moment où vous sortez vers de l'euro (ou payez un bien/service). Inutile de saisir vos échanges crypto→crypto dans le calculateur — ils n'entrent ni dans le gain, ni dans le seuil des 305 €.

La méthode « valeur globale du portefeuille » (150 VH bis)

Contrairement aux actions, on ne calcule pas le gain ligne par ligne (prix de vente − prix d'achat de ce coin). La loi impose une formule à l'échelle de tout votre portefeuille :

plus-value = prix de cession − [ prix total d'acquisition × (prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille) ]

Décodé :

Prix de cession

ce que vous encaissez à la vente (minoré des frais de cession, sur justificatifs).

Valeur globale du portefeuille

la valeur de tous vos actifs numériques au moment de la vente (pas seulement le coin vendu). Elle se recalcule à chaque cession.

Prix total d'acquisition

la somme de tout ce que vous avez réellement payé en euros pour constituer ce portefeuille — diminué, à chaque vente, de la part de capital déjà « consommée » par les ventes précédentes.

L'idée : chaque vente ne sort qu'une fraction du portefeuille, donc on n'impute qu'une fraction proportionnelle du capital investi. Un rachat entre deux ventes augmente le prix d'acquisition disponible pour les ventes suivantes.

Un exemple chiffré (celui de la notice officielle)

Vous avez investi 1 000 € au total. Deux ventes dans l'année :

• Vente 1 — portefeuille valorisé 1 200 €, vous vendez pour 450 € :
  gain = 450 − [1 000 × (450 ÷ 1 200)] = 450 − 375 = 75 €. Capital « consommé » : 375 €.
• Vente 2 — portefeuille valorisé 1 300 €, vous vendez tout (1 300 €). Le prix d'acquisition restant n'est plus que 1 000 − 375 = 625 € :
  gain = 1 300 − [625 × (1 300 ÷ 1 300)] = 1 300 − 625 = 675 €.

Plus-value nette de l'année = 75 + 675 = 750 €. C'est ce montant qui sera imposé (à 30 % par défaut).

L'exonération des 305 €

Si la somme de vos prix de cession de l'année (le total de ce que vous avez vendu, pas le gain) ne dépasse pas 305 €, toutes vos plus-values sont exonérées. Au-delà, elles sont imposables dès le premier euro de gain.

C'est un seuil « tout ou rien », pas un abattement : 305 € de ventes → exonéré ; 306 € → le gain entier est imposable. Les échanges crypto→crypto ne comptent pas dans ce total.

Les moins-values : attention, pas de report

Sur une même année, une moins-value de cession crypto s'impute sur vos plus-values crypto (somme algébrique). Mais une moins-value nette de l'année est définitivement perdue : elle ne se reporte pas sur les années suivantes, et ne s'impute pas sur des plus-values d'une autre nature (actions, par exemple).

Différence majeure avec les titres (2074), où les moins-values sont reportables 10 ans.

Staking, mining, airdrops : pas sur le 2086

Le 2086 ne couvre que les cessions. Les revenus tirés de la crypto relèvent de régimes distincts et se déclarent ailleurs :

• Minage : bénéfices non commerciaux (BNC).
• Staking, lending, airdrops : revenus (BNC, ou revenus de capitaux mobiliers selon les cas) — pas une plus-value de cession.

En revanche, le jour où vous vendez les jetons reçus par staking ou airdrop, cette vente, elle, relève bien du 2086.

Où reporter le résultat ?

Le 2086 calcule l'assiette, que vous reportez sur la 2042-C :

• plus-value nette → case 3AN ;
• moins-value nette → case 3BN (valeur absolue) ;
• exonéré (≤ 305 €) → 3AN = 3BN = 0.

Par défaut, le gain est taxé au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux). Vous pouvez opter pour le barème progressif (case 3CN) si c'est plus avantageux — voir notre comparateur PFU / barème.

Calculer automatiquement votre plus-value

Notre calculateur 2086 gratuit applique la méthode 150 VH bis pour vous : vous saisissez vos achats et vos ventes comme un journal, il calcule l'imputation progressive du prix d'acquisition, gère l'exonération des 305 € et vous donne directement le montant à porter en 3AN ou 3BN. Il est 100 % côté navigateur et open source — aucune donnée n'est envoyée.